Как внести изменения в отправленную электронную декларацию. Как проверить правильность заполнения декларации по ндс при ведении сложного учета по ндс. ндфл и камеральная проверка

Время от времени в нашей жизни наступают моменты, когда нам нужна декларация 3-НДФЛ. Как заполнить ее, знают далеко не все налогоплательщики. Да и страх что-то напутать отбивает охоту заниматься этим делом. Впрочем, все не так страшно. Главное - быть внимательным при заполнении и не нервничать. А в рамках данной статьи мы постараемся подробно рассказать, когда нужна декларация 3-НДФЛ, как заполнить ее и как упростить этот процесс.

В каких случаях нужна декларация

Основной доход граждан нашей страны - это заработная плата. С нее взимается налог 13 %. Перечисляет в ФНС его работодатель. Поэтому обычным людям ничего заполнять и подавать куда-либо не нужно. Но есть ряд случаев, когда 3-НДФЛ необходима:

1. Продажа имущества (машина, квартира, земельный участок и т. п.), находившегося во владении меньше трех лет.
2. Получение выигрышей и подарков от людей, не являющихся близкими родственниками.
3. Получение дохода от предпринимательской, адвокатской, нотариальной и т.п. деятельности.
4. Получение прибыли по гражданско-правовым договорам (например, сдача жилья).
5. Получение налогового вычета.

В каком виде можно заполнять и подавать 3-НДФЛ

В настоящий момент есть несколько вариантов заполнения документа. Это можно сделать от руки на специальных бланках. Их можно приобрести в ФНС или распечатать на принтере. Можно самостоятельно «набить» на компьютере, а после вывести на печать. Кроме того, существует специализированное ПО, помогающее в заполнении. В данном случае необходимо внести исходные данные, все подсчеты программа выполнит сама, а у вас на руках появится готовая декларация 3-НДФЛ. Как заполнить - дело вкуса и умений. Подавать документ можно при личном визите в налоговый орган по месту проживания (прописки), по почте или в электронном виде по ТКС (через интернет). Но стоит учитывать, что каждый случай индивидуален, и какой-либо способ может быть неприемлем. Например, через телекоммуникационные каналы связи нельзя послать подтверждающие документы к декларации на имущественный вычет.

Общие правила заполнения

• При заполнении используются чернила синего или черного цвета.
• Если декларация выводится на принтер, то возможна только односторонняя печать.
• Не должно быть исправлений и зачеркиваний.
• При скреплении и распечатывании декларации штрихкоды и все данные не должны быть деформированы или утрачены.
• Для каждого показателя отведено свое поле с определенным количеством ячеек.
• Все денежные суммы указываются в рублях и копейках, кроме сумм доходов в иностранной валюте до их пересчета в рублевый эквивалент.
• Сумма налога указывается в рублях, копейки округляются (до 0,5 руб. - в меньшую сторону, 50 копеек и больше - в большую).
• Все поля необходимо начинать заполнять с крайней левой ячейки. Один знак - одна ячейка.
• Если в значении ОКАТО (ОКТМО) меньше 11 цифр, в свободных правых ячейках проставляются нули.
• На каждой странице в отведенном месте проставляется ИНН, а также фамилия и инициалы налогоплательщика.
• На каждой странице внизу ставится дата и подпись физического лица в соответствующих полях.

Обязательные страницы

3-НДФЛ содержит титульный лист, 6 разделов, а также листы А, Б, В, Г (1, 2, 3), Д, Е, Ж (1, 2, 3), З, И. На первый взгляд, их очень много. Но на самом деле далеко не все они нужны. Количество заполняемых страниц зависит от каждой конкретной ситуации. Обязательно заполняются титульный лист и раздел 6. Остальные страницы - по необходимости. Описывать, в каких случаях нужен тот или иной лист, мы не будем, т.к. каждая страница бланка озаглавлена и дает понять, когда она должна быть предоставлена.

Титульный лист

Рассмотрим по порядку все поля титульного листа, состоящего из двух страниц. Обе обязательны к заполнению.

1. Как уже было написано выше, в верхней части необходимо проставить ИНН.

2. Далее идет номер корректировки. Если декларация за данный период подается впервые, в этом поле ставится ноль. Если в ходе проверки нашлись некоторые неточности, то необходимо повторно заполнять документ. Номер корректировки в этом случае - порядковый номер уточняющей декларации. Т.е., например, если изменения вносились только один раз, ставим цифру «1», если два раза - соответственно, проставляем двойку и т.д.

3. Следующее поле - «Налоговый период (код)». 3-НДФЛ всегда подается по итогам года, поэтому в этом поле всегда будет стоять код «34».

4. «Отчетный налоговый период». Здесь проставляется год, за который подается декларация. Следует отметить, что при получении какого-либо необходимо оформлять не позднее 30 апреля следующего года. Например, если в 2014 году вы продали машину, то до конца апреля 2015 года вами должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ. Как заполнить в этом случае данное поле? Здесь проставляется год 2014. Если же вы собираете документы для получения налогового вычета, то подать декларацию можно в любое время в течение года, причем не только за один, но и за три предыдущих периода. Соответственно, в 2014 году вы можете предоставить в ФНС 3-НДФЛ в трех экземплярах - по одной на каждый отчетный налоговый период: 2011, 2012, 2013 годы.

5. «Налоговый орган» - четырехзначный код ИФНС вашего района. Его можно узнать в любом отделении на стендах информации либо через справочные сервисы.

6. «Код категории налогоплательщика». В основном здесь проставляется число «760», обозначающее иное физическое лицо, декларирующее свои доходы или претендующее на налоговый вычет. Но могут быть и другие варианты:

• 720 - индивидуальный предприниматель.
• 730 - лица, занимающиеся частной практикой, в т.ч. нотариусы.
• 740 - адвокаты, являющиеся учредителями адвокатского кабинета.
• 770 - индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского хозяйства.

7. «Код по ОКАТО». О нем мы уже говорили выше. Узнать его тоже довольно легко. Он также размещен на стендах информации в отделении налоговой инспекции.

9. Затем первая страница титульного листа делится на две колонки. Заполнять нужно только левую часть. Если документы предоставляются лично налогоплательщиком, то вверх колонки проставляем цифру «1». Если же это делает то ниже нужно написать ФИО представителя и наименование уполномочивающего документа.

10. Теперь переходим ко 2 странице титульного листа. Здесь также вносятся персональные данные: адрес, серия и когда выдан и кем выдан. Обратить внимание стоит на несколько кодов:

• Наличие гражданства - граждане РФ ставят цифру «1», лица без гражданства - «2».
• Код страны ставится «643»
• Код документа - «21», т.к. в абсолютном большинстве случаев требуется именно паспорт.
• «Статус налогоплательщика» - резиденты ставят единицу, нерезиденты - двойку.

В век информационных технологий гораздо проще воспользоваться специализированным ПО. Программ существует в данный момент несколько, но наиболее доступным и простым в использовании является ПП «Декларация 20__». Для каждого года необходимо установить отдельную версию. Официально и бесплатно она распространяется через официальный сайт ФНС, чтобы для граждан не представляла труда декларация 3-НДФЛ. Как заполнить в программе «Декларация 2013», мы сейчас разберем для примера. При открытии программы мы видим окно «Задание условий». Именно здесь нужно проставить все те значения, о которых говорилось выше.

Чтобы внести персональные данные налогоплательщика, нужно нажать кнопку «Сведения о декларанте». Обратите внимание, что в этом окне есть две вкладки: и сведения о месте жительства. Их иконки расположены над блоком «ФИО». Заполнить нужно обе.

На этом титульный лист считаем заполненным. Далее можно переходить к основным разделам. Рассмотреть все случаи заполнения декларации в рамках одной статьи невозможно, поэтому остановимся на наиболее часто встречающихся.

Продажа имущества

Вписав персональные данные, переходим к кнопке «Доходы, полученные в РФ». Тут мы видим три вкладки: «13», «9», «35». Нас интересует первая, т.к. с дохода от продажи имущества придется заплатить 13%. Это должна отражать декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже машины? Для этого в открытой вкладке «13» в нужно нажать на плюсик. Откроется окно «Источник выплаты». В поле «Наименование источника выплаты» можно так и написать: «Продажа машины». Остальные поля оставляем свободными. Система выдаст предупреждение о незаполненности кода ОКТМО. В данном случае его можно пропустить. Далее спускаемся в нижнее поле и нажимаем на плюсик уже там. Откроется окно «Сведения о полученном доходе». Для начала нужно выбрать код дохода. Для продажи машины это «1520». Далее вносим сумму продажи. И обратите внимание на пункт «Код вычета». Он нужен для того, чтобы уменьшить сумму налога. Так, если автомобиль был в собственности меньше трех лет, можно уменьшить налогооблагаемую базу на 250000 рублей или на стоимость авто при покупке. Соответствующую сумму нужно внести в поле «Сумма вычета (расхода)», естественно, она не должна превышать доход от продажи. Далее нужно посчитать налоговую базу и сам налог и внести данные в раздел итоговых сумм. Таким образом заполняется декларация 3-НДФЛ. Как заполнить при продаже квартиры? Собственно, точно так же. Только код дохода будет «1510» или «1511», в зависимости от того, полностью квартира вам принадлежала или только ее часть. И вычет, конечно, будет другим. Стоит отметить, что в данный раздел необходимо вносить все доходы, полученные в отчетном году, кроме зарплаты, если целью декларации не является получение социального или имущественного вычета.

Социальный вычет

Часто мы сталкиваемся с тем, что нужно вернуть уплаченный налог в случае обучения, пенсионного страхования или лечения. В этом случае также понадобится декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год за лечение или обучение? Здесь нам понадобится справка 2-НДФЛ, полученная на работе. Нужно заполнить данные о доходах. Принцип тот же, что описан выше. Но все коды и суммы берутся именно из справки. Доход прописывается в данной программе за каждый месяц отдельно. Если работодатель применял стандартные вычеты, нужно поставить соответствующую галочку. Далее переходим по кнопке «Вычеты». У нас открывается вкладка стандартных вычетов. Данные сюда вносятся также из справки 2-НДФЛ. Теперь нам нужна вкладка чтобы получилась декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год за лечение зубов, например? Достаточно вписать общую сумму в поле «Лечение» или «Дорогостоящее лечение» - в зависимости от того, к какой категории относятся оказанные вам услуги. Аналогично заполняется декларация в случае обучения на платной основе.

Покупка жилья

При покупке жилья также пригодится декларация 3-НДФЛ. Как заполнить на имущественный вычет за 2013 год, сейчас посмотрим. Все, что касается титульного листа, доходов, стандартных вычетов, остается неизменным. Но теперь нужна еще дополнительная вкладка - «Имущественный вычет». Сюда все данные вносятся из имеющихся документов: договора купли-продажи, свидетельства о регистрации, кредитного договора. Когда сведения о приобретенном имуществе будут заполнены, необходимо нажать на кнопку «Перейти к вводу сумм». Если данный вид декларации подается не впервые, могут понадобиться данные прошлых лет. Их можно узнать либо у либо из предыдущей 3-НДФЛ.

Что получим после заполнения

Когда все данные внесены в программу, нужно нажать кнопку «Сохранить» и выбрать место хранения. После этого можно предварительно просмотреть, что получилось, применив соответствующую кнопку. А после - вывести на печать. В любой момент можно исправить данные, если нашли ошибку. Программа сама посчитает суммы налога к уплате или возврату и заполнит итоговые разделы. На печать выведутся только те листы, которые необходимы. Вам останется только подписать, проставить дату и предоставить документы в налоговый орган.

Послесловие

В завершение хочется посоветовать не бояться такого документа, как декларация 3-НДФЛ. Как заполнить за 2013 год, мы рассмотрели для примера. Прочие отчетные периоды не сильно отличаются. В любом случае, обращаться с данным ПО достаточно просто, главное - внимательно отнестись к данному делу. Тогда ваши документы будут заполнены правильно.

Для заполнения декларации необходимо перейдите в раздел «Жизненные ситуации», выберите раздел - «Подать декларацию 3-НДФЛ» , затем кнопку «ЗАПОЛНИТЬ НОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ОНЛАЙН».

Пример заполнения формы 3-НДФЛ в "Личном кабинете налогоплательщика"

Выберите год, за который составляется налоговая декларация. (В своем личном кабинете можно заполнить декларацию только на себя).

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «ИНН» заполнятся автоматически.

Если укажите ИНН, то сведения о дате и месте рождения, о гражданстве, о документе, удостоверяющем личность можно не вводить. При отсутствии ИНН эти разделы обязательны к заполнению.

Пример заполнения формы 3-НДФЛ в "Личном кабинете налогоплательщика"

2. Выбор доходов

Выберите доходы, о которых хотите заявить в декларации и нажмите кнопку "ДАЛЕЕ".

3. Выбор вычетов

Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог, либо позволяет вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Выберите вычеты, которые необходимо включить в декларацию и нажмите кнопку "ДАЛЕЕ".

4. Заполнение раздела «Доходы»

В разделе «Доходы» по умолчанию для ввода доступна вкладка «Доходы, облагаемые по ставке 13%».
Для ввода доходов нажмите кнопку «Добавить доход».

Если нужно ввести иные доходы, выберите соответствующую вкладку с процентами.

4.1 По справке 2-НДФЛ введите следующие данные:

• «Источник дохода» - ИНН, КПП, наименование организации и код «ОКТМО»;
• Введите Сведения о полученном доходе. При необходимости Вы можете указать несколько доходов, облагаемых по указанной ставке, от данного источника. Если Вы переносите данные из справки 2-НДФЛ, каждый вид дохода достаточно ввести один раз с указанием общей суммы дохода данного вида.

4.2 При заполнении декларации в связи с продажей имущества (квартиры, земельного участка и т.д.),находившегося в собственности менее 3-х лет:

В разделе «Сведения о полученном доходе» введите:

Выберите Код дохода:
- при продаже квартиры, садового домика и земельного участка- «1510»;
- при продаже доли квартиры- «1511»;
- при продаже транспорта, гаража, объекта незавершенного строительства - « 1520».

Введите сумму дохода, полученного от продажи имущества.

Выберите код вычета:
- при продаже квартиры, садового домика и земельного участка- «901»(1 000 000 рублей) или «903»
(в сумме документально подтвержденных расходов);
- при продаже доли квартиры- «904»(сумма, равная 1 000 000 рублей / долю) или «903» (в сумме документально подтвержденных расходов);
- при продаже транспорта, гаража, объекта незавершенного строительства -«906»(250 000 рублей) или
«903» (в сумме документально подтвержденных расходов). Введите сумму вычета.

Если все доходы введены, нажмите кнопку «Далее».

5. Заполнение раздела «Вычеты».

5.1 Для получения имущественных налоговых вычетов во вкладке "Имущественный налоговый вычет" введите данные о расходах на приобретение жилья и погашение процентов по целевым кредитам.

Введите данные по объекту с помощью справочников.
В зависимости от того, впервые вы получаете имущественный вычет или часть вычета вами уже была получена ранее, заполните форму в блоке «Общие суммы расходов».

5.2 Если вы дополнительно хотите получить социальный налоговый вычет, выберите соответствующую вкладку в меню вычетов.

Для получения социальных налоговых вычетов поставьте галочку в соответствующем поле.

Укажите сумму расходов в соответствующей строке.

Для получения налоговых вычетов нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы. Через личный кабинет можно направить электронные образы документов, для этого перед отправкой декларации «отсканируйте» документы.

Нажмите кнопку «Прикрепить документ», выберите место расположения файла документа - клавиша «Выбрать файл». В строке «Описание» впишите краткую информацию о документе (например, справка о доходах) и нажмите кнопку «Прикрепить файл».

6. Просмотр сформированной декларации

После заполнения всех необходимых разделов открывается форма «Итоги», где отражаются результаты заполнения декларации.

Для редактирования данных, можно входить в любой из разделов декларации.
Чтобы посмотреть, как выглядит декларация на бумажном носителе, нажмите кнопку «Просмотреть сформированную декларацию в формате pdf».
Для просмотра декларации нужно, чтобы на компьютере была установлена программа «Adobe
Reader».

После того как все документы, требующие отправки, будут сохранены, в разделе «Подписать ключом усиленной неквалифицированной электронной подписи» наберите пароль, который вы вводили, когда формировали сертификат электронной подписи и нажмите кнопку «Подтвердить и отправит».

Если вы забыли пароль, то сертификат подписи можно сформировать вновь, отозвав действующий сертификат.

После отправки в инспекцию декларация не подлежит редактированию, но при необходимости можно
заполнить уточненную декларацию и направить ее в инспекцию.

8. Заполнение заявления на возврат налога

Если вы представляете декларацию с целью получения налогового вычета, необходимо направить в инспекцию и заявление на возврат налога.
Для этого в разделе «Итоги» ветки «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ» выберите вкладку «Возврат/уплата налогов» и нажмите кнопку «Заявление на возврат».

Заполните необходимые данные и нажмите кнопку «Сохранить и продолжить».
Для отправки заявления в инспекцию введите пароль, который вы вводили, когда формировали сертификат электронной подписи и нажмите кнопку «Отправить».
После отправки заявления в разделе «Результаты» будет сформировано сообщение «Документ был
получен и зарегистрирован в инспекции».
Кроме того, информацию о регистрации заявления можно увидеть в ветке «Документы налогоплательщика/ Электронный документооборот».

9. Отправка декларации, заполненной в программе «Декларация»

Если вы заполнили декларацию в программном продукте «Декларация» или ином программном обеспечении, формирующем xml-файл, то ее можно отправить в инспекцию из личного кабинета.

В этой же ветке «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ» вместо кнопки «ЗАПОЛНИТЬ НОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ОНЛАЙН» нажмите на кнопку «ОТПРАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ, ЗАПОЛНЕННУЮ В ПРОГРАММЕ».

Пример заполнения формы 3-НДФЛ в "Личном кабинете налогоплательщика"

Выберите год декларации и файл. Вложите подтверждающие документы, подпишите электронной подписью и направьте декларацию в инспекцию. В случае представления декларации с целью получения налогового вычета не забудьте направить заявление на возврат.

10. Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Заявление о подтверждении права на получение
налогового вычета можно заполнить в личном кабинете и отправить в налоговую инспекцию, подписав электронной подписью.
Для заполнения заявления во вкладке «Жизненные ситуации» выберите раздел «Запросить справку и другие документы», затем выбрать необходимую справку.

В открывшемся окне заполните необходимые данные, приложите электронные копии документов, подпишите ключом электронной подписи, полученным в личном кабинете, и нажмите кнопку «Отправить».
По истечении 30 дней получите в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет и передайте его работодателю.

Не позднее 30 апреля отдельные налогоплательщики-физические лица (предприниматели, нотариусы, адвокаты и иные плательщики, занимающиеся частной практикой, а также те, за кого налоговые агенты не заплатили НДФЛ) должны были сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год. В июле истекает срок, отведенный налоговым органам для проведения камеральной проверки деклараций. Как узнать о результатах проверки и можно ли отследить ее ход самостоятельно?

3-НДФЛ и камеральная проверка

Декларация подается не только при получении дохода, но и если требуется получить имущественный или социальный налоговый вычет. Налоговые органы должны проверить все декларации в течение 3-х месяцев, для чего проводят камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). Проверяется правильность исчисления налога на доходы, применение ставок налога и льгот, верно ли заполнена декларация, все ли сопутствующие документы предоставлены, насколько обоснованно получение вычета. Если буду выявлены ошибки, то придется сдать уточненную декларацию.

Если право налогоплательщика на вычет подтверждено, то у него образуется переплата по налогу. Сумма излишнего налога возвращается из бюджета физлицу по его заявлению в течение месяца (п.6 ст. 78 НК РФ).

Выяснить, проверена ли ваша декларация можно, записавшись к инспектору на прием и явившись в налоговую инспекцию, либо по телефону, позвонив в отдел камеральных проверок, а также можно узнать, как прошла проверка 3-НДФЛ по ИНН через онлайн-сервис в интернете.

Проверка 3-НДФЛ через интернет

Результаты проверки декларации можно найти на сайте ]]> ФНС через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» ]]> . Но увидеть сразу, на какой стадии находится проверка декларации 3-НДФЛ по ИНН не получится, необходимо еще получить пароль для входа. Для этого придется один раз лично посетить любую налоговую инспекцию. В своей налоговой достаточно предъявить любой документ, удостоверяющий личность. При обращении в инспекцию, где вы не состоите на учете, кроме удостоверения личности с собой нужно взять еще и копию свидетельства о получении ИНН. Вход возможен также, если у вас есть учетная запись на ]]> портале Госуслуг ]]> .

Войдя в свой личный кабинет, перейдите в раздел «Налог на доходы ФЛ» и откройте закладку «3-НДФЛ». Помимо функций заполнения и отправки налоговой декларации, здесь можно полностью отследить ход камеральной проверки, дату ее завершения и узнать результат рассмотрения заявления на возврат налога. Если право на предоставление налогового вычета подтверждено, то здесь же можно заполнить и отправить заявление на возврат денежных средств по налогу.

Поэтому специалист, занимающийся декларацией, не имеет права на ошибку, хотя даже опытные сотрудники их допускают.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие сведения:

В случае если в декларации отмечено право на возмещение налога, специалисты Налоговой инспекции проводят камеральную проверку.

При этом требуют представить документы, которые служат подтверждением правомерности использования налоговых вычетов.

Строки 150 и 130

Начнем рассмотрение с того, как проверить строку 130 и строку 150 декларации по НДС. Данные позиции находятся в разделе 3 отчетного документа.

Если показатели в этих строках больше 0, то значение в строке 110 должно равняться числу, указанному в строке 150.

В случае нарушения этого правила налогоплательщик, скорее всего, занизил сумму НДС, которая подлежит восстановлению.

Бухгалтер обязан заполнять строки 110 и 150 раздела 3 в том случае, если в отчетном периоде были операции, когда принимались к вычету НДС с авансов.

После получения услуг/работ/товаров от поставщиков специалисты обязаны восстановить данные суммы налога на добавленную стоимость.

Если это правило не исполняется, то бухгалтер нарушает требования, указанные в .

По строке 200

Еще одно важное соотношение проверки декларации по счетам – значение, отмеченное в строке 200. Эта графа должна быть равной или меньшей сумме значений графы 5 (строки 010, 020, 030,040).

Если данное правило не соблюдается, то возможно бухгалтерия допустила одну из двух ошибок:

• сумма отработанных авансов не отнесена в реализацию полностью, соответственно, занижена общая налоговая база;
• допущено нарушение в случае, если организация приняла к вычету НДС с полученной предоплаты, но услуги/работы/продукцию покупателю не поставила. В данном случае налоговые вычеты не обоснованы.

Строка 210

Еще одно важное соотношение – значение графы 3 строки 210.

В данном разделе указывается сумма налога, перечисленная налогоплательщиком в бюджет в качестве покупателя – налогового агента, которая подлежит вычету по .

Чтобы налоговый резидент смог реализовать право на вычет нужно соблюсти два условия:

• услуги/работы/продукция должны быть фактически приобретены или оказаны;
• налог на добавленную стоимость должен быть перечислен в бюджет.

Другие соотношения

Применяя контрольные соотношения, происходит проверка не только указанных данных в декларации по НДС, но и значений, отмеченных в других формах отчетности.

Например, в графе 3 строки 210 «Выручка» отчета о прибылях и убытках показатель дожжен быть равен или меньше величины, расчет которой проведен на основании раздела 3 декларации по НДС (сумма граф 3 по строкам 010, 020, 030, 040, 050 и значение сложения строк 030, 040, 050 графы 5).

Если данное соотношение не верно, то возможно налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС. Итак, мы выяснили, как проверить декларацию по НДС по налоговым правилам. Рассмотрим другие методы.

Другие способы

Когда декларация по НДС поступает в Налоговую инспекцию, специалисты в первую очередь осуществляют автоматизированный контроль правильности заполнения показателей.

Если в документе допущена арифметическая ошибка, то это может повлечь за собой налоговые доначисления.

При помощи автоматизированной программы «Налог», в которую встроены различные алгоритмы для вычислений, специалисты проверяют показатели декларации.

Налогоплательщикам в обязательном порядке необходимо проверять вносимые в данный отчетный документ обязательные реквизиты: ИНН, КПП, налоговый период, наименование организации, отчетный год.

После того как налоговики выполнили автоматизированный контроль они осуществляют отбор предприятий для включения в план проведения проверок и других контрольных мероприятий.

Важно. Профессиональный опытный бухгалтер знает, что декларацию по налогу на добавленную стоимость можно проверить по анализу счета 68.2. «Расчеты с бюджетом по НДС».

Проверка с бухгалтерской отчетностью

Федеральная налоговая служба обязывает специалистов из налоговой проводить проверку декларации по НДС с бухгалтерской отчетностью, например, с .

Изначально, инспектор контролирует выполнение двух условий:

• раздел 2.1. стр. 250 баланса. Сумма НДС по авансам, которые принимаются к вычету после отгрузки продукции/работ/услуг, должны быть равны 0;
• стр. 621 гр. 3 баланса. На начало года сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками также должна быть равна 0.

При выполнении этих условий, специалист налоговой инспекции проводит сравнение следующих показателей, которые должны быть между собой равны:

• стр. 621 гр. 4 бухгалтерского баланса — сумма кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками на конец года;
• сумма полученной оплаты, которая рассчитана нарастающим итогом, в счет предстоящих поставок продукции/работ/услуг за вычетом НДС.

Если эти значения равны, то нарушений нет. Если равенства нет, то значит, в документе есть ошибка.

В любом случае такое расхождение – повод вызвать бухгалтера в налоговую, чтобы он предоставил разъяснения.

Как проверить декларацию с обороткой (ОСВ)?

Если внутри организации не составляется такой регистр бухгалтерского учета как , то не стоит внедрять оформление этого документа, чтобы проверить правильность составления декларации по НДС.

В случаях камеральной проверки инспектор из налоговой может затребовать оборотно-сальдовую ведомость вкупе с другой документацией.

Однако если в учетной политике предприятия отражено то, что оборотка не составляется, бухгалтерия имеет право не представлять данный документ.

Кстати, при оформлении и подаче декларации по НДС, с указанным правом на возмещение налога, предприятию следует подготовиться к углубленной камеральной проверке.

По ее результатам налоговая инспекция может принять следующие решения:

• возмещение полной суммы налога, которая заявлена к возмещению при подаче ;
• отказ о возмещении;
• частичное возмещение суммы налога на добавленную стоимость.

Проверка с декларацией по налогу на прибыль

Налоговый инспектор в обязательном порядке проведет сравнение декларации по НДС с декларацией по налогу на прибыль.

Так, специалист сравнит значение реализации, отмеченное в первом из указанных документов с суммой выручки от реализации, которая расположена во втором.

Если значения не равны, то либо налогоплательщик допустил нарушение, либо предприятие учло какую-либо выручку в составе внереализационных доходов.

Такая ситуация вполне оправдана, если это деньги, например, от сдачи имущества в аренду.

Кстати, с 2019 года налогоплательщики будут обязаны в декларацию по НДС вносить данные и , то есть информацию о , по которым организация произвела начисление налога и заявила вычеты.

С книгой покупок связано много хлопот, ведь у крупных предприятий там не 10 – 100 строчек, а несколько тысяч.

Налоговикам данная особенность совершенно не важна, все данные должны быть внесены в специальный раздел декларации по НДС.

Видео: кто вправе в 2019 году сдавать декларации по НДС на бумаге? Владимир Туров

Налог на добавленную стоимость – один из важнейших платежей в бюджет. Декларация по НДС – отчетный документ, к оформлению которого необходимо относится очень внимательно.

Любые недочеты приводят к длительным разбирательствам, задержкам возврата налога обратно в бюджет предприятия.

Поэтому после завершения формирования декларации необходимо пошагово ее проверить, проанализировать каждый заполненный раздел.

На сегодняшний день в Интернете и даже в специализированных журналах можно легко найти информацию о том, как подготовить Декларацию по НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0. Также, на многих ресурсах опубликованы статьи об организации учета по НДС в данной программе и о существующих в программе проверках ведения учета по НДС и способах поиска ошибок.

Поэтому не будем в статье еще раз подробно описывать принципы организации учета по НДС в 1С:Бухгалтерии 8, напомним лишь основные моменты:

• Для учета по НДС в программе используются внутренние таблицы, которые в терминах 1С называются «Регистры накопления». В этих таблицах содержится намного больше информации, чем в проводках по 19 счету, что позволяет отражать в программе
• При проведении документов программа сначала выполняет движения по регистрам, а уже на основании регистров формирует проводки по 19 и 68.02 счетам;
• Отчетность по НДС формируется ТОЛЬКО по данным регистров. Поэтому, если пользователь вводит какие-либо ручные проводки по счетам учета НДС, не отражая их в регистрах – эти корректировки в отчетности не отразятся.
• Для проверки корректности ведения учета по НДС (в том числе соответствия данных в регистрах и проводках) существуют встроенные отчеты – Экспресс-проверка ведения учета, Анализ учета по НДС.

Однако обычному пользователю-бухгалтеру намного более привычно работать со «стандартными» отчетами по бухгалтерскому учету – Оборотно-сальдовой ведомостью, Анализом счета. Поэтому естественно, что бухгалтеру хочется сопоставить данные этих отчетов с данными в Декларации – проще говоря, проверить Декларацию по НДС по оборотке. И если в организации простое ведение учета по НДС – нет раздельного учета, нет импорта/экспорта, то задача сверки Декларации с бухучетом достаточно проста. Но если в учете НДС появляются какие-то более сложные ситуации – у пользователей уже возникают проблемы сопоставления данных в бухучете и данных в Декларации.

Данная статья призвана помочь бухгалтерам выполнить «самопроверку» заполнения Декларации по НДС в программе. Благодаря этой статье пользователи смогут:

• самостоятельно проверять корректность заполнения Декларации по НДС и соответствие данных в ней данным бухгалтерского учета;
• выявлять места, в которых данные в регистрах программы расходятся с данными в бухучете.

Исходные данные

Итак, для примера возьмем организацию, которая занимается оптовой торговлей. Организация закупает товары как на внутреннем рынке, так и путем импорта. Товары могут быть реализованы по ставкам 18% и 0%. При этом организация ведет раздельный учет НДС.

В первом квартале 2017 года в учете зарегистрированы операции:

1. Выданы авансы поставщикам, сформированы счета-фактуры на аванс;
2. Получены авансы от покупателей, сформированы счета-фактуры на аванс;
3. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 18%;
4. Приобретены товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
5. Приобретены импортные товары, зарегистрирован таможенный НДС;
6. Зарегистрирован входящий НДС по услугам сторонних организаций, который должен быть распределен на операции по 18% и 0%;
7. Приобретено основное средство по ставке НДС 18%, сумму налога необходимо распределить на операции по разным ставкам НДС;
8. Реализованы товары по ставке НДС 18%;
9. Реализованы товары под деятельность, облагаемую НДС 0%;
10. Часть товаров, по которым НДС по ставке 18% ранее был принят к вычету, реализована по ставке 0% – отражено восстановление НДС, принятого к вычету;
11. Отражена отгрузка без перехода права собственности и затем реализация отгруженных товаров;
12. Подтверждена ставка 0% для реализаций;
13. Выполнены регламентные операции по НДС – сформированы записи книги продаж и покупок, распределен НДС на операции по 18% и 0%, подготовлены записи книги покупок для ставки 0%.

Проверка данных отчетности

1.Проверяемые данные

После выполнения всех регламентных операций по НДС, Декларация по НДС заполнена у нас следующим образом:

Строки 010-100:

Строки 120-210:

Приступаем к проверке Декларации.

2.Проверка Раздела 4

Для начала, так как у нас были продажи по ставке 0%, проверим заполнение 4 Раздела Декларации:

Для этого необходимо сравнить данные в 4 Разделе с оборотами по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02. Для этого сформируем отчет «Анализ счета» по счету 19, установив в нем отбор по способу учета:

Кредитовый оборот по счету 68.02 в этом отчете показывает нам общую сумму налога, которая «легла» на подтвержденные реализации по ставке 0%. Данная сумма должна совпадать со строкой 120 Раздела 4 Декларации по НДС .

3.Проверка Раздела 3

1. Строка 010

В данной строке показываются суммы от продажи товаров, работ, услуг по ставке 18% и суммы налога, исчисленные с таких операций. Следовательно, сумма налога по данной строке должна соответствовать сумме кредитовых оборотов по счету 68.02 в корреспонденции со счетами 90.03 и 76.ОТ (отгрузки без перехода права собственности):

1. Строка 70

В строке 070 указываются суммы НДС с авансов, полученных от покупателей в отчетном периоде. Следовательно, для проверки этой суммы необходимо смотреть на кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ :

1. Строка 080

В строке должны быть отражены суммы НДС, подлежащие восстановлению по различным операциям. В данную строку включаются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенные в отчетном периоде, а также суммы НДС, восстановленного при изменении назначения использования ценностей.

НДС с авансов поставщикам учитывается по счету 76.ВА, поэтому суммы зачтенного НДС проверяем по кредитовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА. Суммы восстановленного НДС отражены в бухучете как кредитовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции с субсчетами счета 19 :

1. Строка 090

Данная строка является уточнением к строке 080 – здесь отдельно показываются суммы НДС с авансов поставщикам, зачтенных в отчетном периоде:

1. Строка 120

Как проверить строку 120 Декларации по НДС, если организация ведет раздельный учет по НДС? В строке должны быть отражены суммы налога по приобретенным товарам, работам, услугам, который подлежит вычету в отчетном периоде. Поэтому для проверки значения по этой строке необходимо из оборотов по дебету счета 68.02 в корреспонденции со счетами 19.01, 19.02, 19.03, 19.04, 19.07 вычесть обороты по счету 19 по способу учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» в корреспонденции со счетом 68.02 (сумма, указанная в строке 120 Раздела 4 Декларации).

1. Строка 130

В строке указываются суммы НДС с авансов, выданных поставщикам в отчетном периоде. Суммы начисленного НДС проверяем по дебетовому обороту счета 68.02 в корреспонденции со счетом 76.ВА :

1. Строка 150

В строке 150 указываются суммы НДС, уплаченные на таможне при импорте товаров. Значение в этой строке должно совпадать с дебетовым оборотом по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 19.05 :

1. Строка 160

Строка заполняется суммами НДС, который наша организация уплатила при ввозе товаров из стран Таможенного союза. Данная строка сверяется с дебетовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции со счетом 19.10 :

1. Строка 170

И, наконец, строка 170 заполняется суммами НДС с авансов покупателей, полученных в отчетном периоде. Данное значение в бухучете отражено как дебетовый оборот по счету 68.02 в корреспонденции со счетом 76.АВ :

4.Итоги проверки

Если собрать воедино все проверки для Раздела 3 и отразить их в отчете «Анализ счета» по счету 68.02, то получим вот такую «раскраску»:

По итогам проверки видим, что все суммы, отраженные в бухучете «нашли» свое место в Декларации по НДС. И каждая строка из Декларации, в свою очередь, может быть нами расшифрована с позиции отражения данных в бухгалтерском учете. Таким образом, мы убедились в том, что все операции в программе отражены корректно, без ошибок, данные в регистрах и проводках совпадают и, следовательно, наша отчетность по НДС является правильной и достоверной.

Резюме

Подвоя итоги, можно отобразить методику сверки Декларации и данных бухучета в виде таблицы:

Конечно, в программе 1С:Бухгалтерии 8, ред. 3.0 на сегодняшний день реализована методика учета НДС, которая позволяет максимально простым и удобным для пользователя способом отражать даже сложные и нестандартные операции по НДС. При этом в системе также заложено множество проверок, помогающих не допускать ошибки при отражении операций. Однако, к сожалению, все предусмотреть нельзя и ошибки вследствие человеческого фактора все же могут возникать.

Способ проверки отчетности по НДС, описанный в данной статье, поможет пользователю выявить наличие таких ошибок в учете и понять, какие разделы учета по НДС необходимо перепроверить. Кроме того, данный способ не отнимает много времени – потратив буквально полчаса, бухгалтер понимает, все ли правильно отражено в программе в части НДС или же нужно перепроверить какие-то моменты и начать использовать инструменты детального анализа и поиска ошибок по НДС.