Продажа дома после реконструкции налог. Надо ли платить налог с продажи дома? Декларирование дохода и сроки сдачи отчётности и уплаты платежа

Nataldream

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома.

В Письме ФНС России от 18.04.2006 N 04-2-02/301@ подчеркнуто, что согласно ст. 1 Градостроительного кодекса РФ строительство - это создание зданий, строений, сооружений (в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства, а реконструкция - это изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (количества помещений, высоты, количества этажей, площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения. То есть соответствующие расходы на реконструкцию нежилого помещения не отождествляются с расходами по строительству жилого дома (достройке дома, не оконченного строительством), в отношении которых предоставляется имущественный вычет.

Но реконструкция (капитальный ремонт) объекта улучшает его потребительские качества, что в конечном итоге увеличивает продажную стоимость этого объекта, при этом расходы на реконструкцию связаны с полученным в результате реализации такого объекта доходом. То есть в случае продажи этого дома налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, связанных как с приобретением жилого дома, так и с его реконструкцией (капитальным ремонтом).

Nadezhda1972

Нормативные предписания ст. 220 Налогового кодекса в сочетании с иными нормами действующего законодательства, позволяют сделать вывод, что правом на получение имущественного налогового вычета обладает только налогоплательщик, несущий расходы по строительству нового жилого дома.

Жилым домом, согласно п. 2 ст. 16 Жилищного кодекса РФ, признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.

Действующее законодательство (ст. 1 Градостроительного кодекса РФ) разделяет понятия строительства и реконструкции:

Реконструкция - изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей (далее - этажность) , площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения (п. 14 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ)

Строительство - создание зданий, строений, сооружений (в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства) (п. 13 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ)

Несение расходов не имеющих целью строительство нового объекта жилой недвижимости права на получение вычета по данному основанию не дает. Соответственно, не будут считаться достаточным основанием для получения вычета строительные расходы налогоплательщика, направленные на увеличение полезной площади объекта, его модернизацию или реконструкцию. По этой причине реконструкция жилого дома не может быть приравнена к строительству. Нет оснований считать реконструкцию дома и как способ отделки находящихся в нем квартир. Это дает налоговым органам основание для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета лицам, производившим реконструкцию жилых домов.

Однако в случае, если в результате реконструкции объекта нежилой недвижимости, этот объект был переведен в разряд жилого фонда (а значит, появился новый жилой объект) , его собственник или приобретать получит право на вычет.

Налог с продажи дома юридически считается подоходным и составляет тринадцать процентов от стоимости недвижимого объекта. Действующие нормы российского законодательства предоставляют в данной сфере единую льготу, освобождающую от обязанности платить налог в случае, если проданная недвижимость была в собственности человека больше трёх лет. При этом, в соответствии с новыми изменениями, если дом был получен в 2016-м году, продать его и не платить за это налог можно лишь после того, как он пробудет в собственности пять лет. В ином случае, если объект был в собственности менее трёх лет, налог взимается.

Период нахождения дома во владении лица начинается не с момента его наследования, покупки или прочего способа получения, а от даты, когда было выдано свидетельство права собственности. В целом основаниями перехода прав служат:

Договор купли-продажи;
Договор обмена и ренты;
Дарственная;
Наследование по закону и завещанию;
Договор долевого строительства.

Не придётся платить налог с продажи дома, если сумма, за которую его отдали, составляет меньше одного миллиона рублей. При этом не следует забывать, что можно только вместе с земельным участком.

Дорогие читатели!

Это быстро и бесплатно!

Нюансы расчёта

Схема расчёта, по которому взимается налог с продажи, едина для всех случаев и включает в себя такие условия:

Часть чистой прибыли в виде разницы суммы, которая была потрачена при приобретении дома и суммы, полученной от его продажи;
Тринадцать процентов от суммы продажи, если объект находился в собственности менее трёх лет или пяти по новым правилам;
При совладении взимается тринадцать процентов с каждого собственника. Процент отчисляется от размера доли каждого из них.

Иностранные граждане также обязаны платить налог с продажи частного дома и прочей недвижимости, однако для них ставка составляет не тринадцать, а тридцать процентов. При этом если иностранный гражданин находится на территории Российской Федерации более ста восьмидесяти трёх дней, то по закону он будет считаться резидентом. Это значит, что он должен платить наравне с русскими гражданами не тридцать, а тринадцать процентов.

При этом налоговая служба учитывает только ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи. Если же гражданин продаёт недостроенный дом с земельным участком, строительство которого началось менее трёх лет, а земля была в собственности больше этого срока, то по данным объектам недвижимости налог будет считываться отдельно.

Сроки владения

Изменения, которые произошли с 2016-го года, следует учитывать лицам, получившим недвижимость на правах собственности именно в этом году. В ближайшие пять лет продать её и избежать налогов не получится. Для граждан, которые приобрели дом до 2016-го года, всё ещё действует срок ограничения в три года. То есть налог им грозит, только если они решат продать имущество, владея им менее трёх лет. Однако есть исключение, которое касается наследования и дарственных. Лица, получившие дом с земельным участком в результате этих двух вариантов, могут продать объект без налога, независимо от того, когда получили его в наследство или в подарок. То же касается пожизненной ренты и приватизации.

Помимо этого, на стоимость недвижимости и размер налога теперь влияет и кадастровая оценка. После продажи дома, который был в собственности менее трёх или теперь менее пяти лет, понадобиться подать декларацию налоговой службе, а также заявление и перечень документов, который рассмотрен далее.

В случае неуплаты налогов с нарушителя взимается штраф размером в пять процентов от суммы налога за каждый просроченный месяц.

Возможно ли снижение налога

Для уменьшения налога, который придётся платить после продажи дома с земельным участком од ним, если эти объекты находились в собственности менее трёх лет, существует несколько вариантов:

Кроме того, если дом продан после того, как находился в собственности продавца более трёх лет, продавец не только освобождается от обязанности платить налог от продажи, но и от подачи декларации в налоговый орган. Это значит, что гражданин практически полностью освобождается от каких-либо обязанностей.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Предоставление документов

После заключения сделки продавец заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ и подаёт её вместе с прочими документами налоговой инспекции. Сумма налога рассчитывается гражданином самостоятельно.

Документы для уплаты налога с продажи дома:

Подать декларацию нужно до тридцатого апреля следующего года. Оплачивать налог не обязательно сразу после продажи дома. Это можно сделать в любой день до пятнадцатого июля в полном объёме.

Неуплата карается мерами, тяжесть которых зависит от суммы налога. При этом минимальный размер штрафа определяется в сто тысяч рублей, а самым строгим наказанием служит лишение нарушителя свободы на три года. Все санкции, направленные против недобросовестных граждан, принимаются исключительно через суд.

Сохранить информацию себе или отправить Ваше объявление в соц.сети можно просто нажав кнопки:

Имущественный налоговый вычет: Дом в собственности более 3-х лет, но реконструирован и зарегистрирован менее 3-х лет. Нужно ли платить налог?

Коротко:
Дом куплен в 2001году, реконструирован и введен в эксплуатацию 09.2007 с внесением в ЕГРП записи о регистрации права собственности на реконструированный жилой дом, продан 12.2007 за 3,9 млн рублей. Необоснованно применен имущественный налогового вычет от продажи объекта. Судом правомерно указано, что спорное имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, т.к. в силу действующего гражданского законодательства реконструкция не отнесена к основаниям возникновения права собственности, статьей 218 ГК РФ предусмотрено возникновение у лица права собственности на созданный им для себя и за свой счет, но не на реконструированный, объект, равно как реконструкция не является и основанием для прекращения права собственности на существовавший до реконструкции объект.

доп.Инфо:
Решение Налоговой Инспекции о том,что объект продажи находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, поскольку указанный срок подлежит исчислению с даты государственной регистрации права собственности на реконструированный жилой дом, не соответствует требованиям законодательства о налогах и сборах.

Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 23 июня 2009 г. N А62-6190/2008 (извлечение)

Федеральный арбитражный суд Центрального округа в составе: председательствующего, судей, при участии в заседании: от налогоплательщика Ш.А.А. - предпринимателя (паспорт), от Инспекции - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом, рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по Заднепровскому району г. Смоленска на решение от 26.01.2009 Арбитражного суда Смоленской области и постановление от 23.03.2009 Двадцатого арбитражного апелляционного суда по делу N А62-6190/2008, установил: Индивидуальный предприниматель Ш.А.А. (далее - Предприниматель, налогоплательщик) обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Заднепровскому району г. Смоленска (далее - Инспекция, налоговый орган) от 19.09.2008 N 4123, а также о взыскании с Инспекции судебных расходов по оплате услуг представителя в размере 7000 руб. (с учетом уточнения) Решением Арбитражного суда Смоленской области от 26.01.2009 признано недействительным решение Инспекции от 19.09.2008 N 4123. С налогового органа в пользу налогоплательщика взысканы судебные расходы в размере 4000 руб. в удовлетворении заявления о взыскании остальной части судебных расходов отказано. Постановлением Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2009 решение арбитражного суда первой инстанции оставлено без изменения. Также с Инспекции в пользу Предпринимателя взысканы судебные расходы в сумме 4058,23 руб.

В кассационной жалобе Инспекция просит отменить решение и постановление суда, полагая, что судом неполно выяснены фактические обстоятельства дела. В силу ч. 1 ст. 286 АПК РФ арбитражный суд кассационной инстанции проверяет законность решений, постановлений, принятых арбитражным судом первой и апелляционной инстанций исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе.

Изучив материалы дела, рассмотрев доводы кассационной жалобы и отзыва, выслушав объяснения Предпринимателя, кассационная инстанция не находит оснований для отмены или изменения обжалуемых судебных актов.

Как следует из материалов дела, Инспекцией проведена камеральная проверка представленной Предпринимателем уточненной декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год.

По результатам проверки составлен акт от 27.08.2008 N 6764 и принято решение от 19.09.2008 N 4123, согласно которому налогоплательщику предложено уплатить НДФЛ в сумме 360865 руб.

Основанием для указанного доначисления послужил вывод Инспекции о необоснованном применении Предпринимателем имущественного налогового вычета от продажи нежилого помещения в размере, превышающем 1000000 руб. По мнению налогового органа, объект продажи находился в собственности налогоплательщика менее трех лет, поскольку указанный срок подлежит исчислению с даты государственной регистрации права собственности на реконструированный жилой дом. Полагая, что решение Инспекции не соответствует требованиям законодательства о налогах и сборах, Предприниматель обратился с соответствующим заявлением в арбитражный суд.

Суд полно и всесторонне исследовал доказательства, представленные сторонами, и, правильно применив нормы материального права, принял обоснованные судебные акты по существу спора.

В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. В соответствии с абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

По-видимому, в предыдущем абзаце допущена опечатка. Имеется в виду абз. 5 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ

Материалами дела подтверждено, что согласно договору купли-продажи от 11.08.2000 налогоплательщиком приобретен в собственность жилой дом по адресу: г. Смоленск, ул. Б., д. 67. Право собственности на указанный объект недвижимости зарегистрировано в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 19.01.2001, о чем выдано свидетельство от 05.02.2001 серии 67 N 028795.

Согласно свидетельству жилой дом имел следующие характеристики: этажность - 1, общая площадь - 29,7 кв. м, жилая площадь - 22,5 кв. м. В период нахождения жилого дома в собственности налогоплательщика произведена реконструкция, связанная с изменением этажности (цокольный, первый и второй этажи) и площади дома (общая площадь - 166,6 кв. м, жилая площадь - 71 кв. м).

13.09.2007 администрацией г. Смоленска Предпринимателю выдано разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, 23.10.2007 в ЕГРП внесена запись о регистрации права собственности на реконструированный жилой дом.

04.12.2007 налогоплательщиком заключен договор купли-продажи, в соответствии с условиями которого жилой дом продан за 3900000 руб. Удовлетворяя заявленные требования, суды первой и апелляционной инстанций обоснованно исходили из следующего.

Согласно ст. 219 ГК РФ право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.

Таким образом, право собственности на спорный дом, возникло с момента государственной регистрации указанного права Регистрационной палатой Смоленской области - с 09.01.2001.

В силу п. 1 ст. 235 ГК РФ право собственности прекращается, в частности, при отчуждении собственником своего имущества другим лицам.

В рассматриваемом случае право собственности на указанный объект недвижимости прекращено 04.12.2007 в связи с заключением договора купли-продажи. При таких обстоятельствах, судом правомерно указано, что спорное имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет - с 09.01.2001 по 04.12.2007, в связи с чем Предприниматель имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной при продаже указанного имущества. Кассационная коллегия отмечает, что факт использования и реализации жилого дома вне связи с осуществлением налогоплательщиком предпринимательской деятельности налоговым органом не ставится под сомнение.

Доводу Инспекции о том, что в результате реконструкции приобретенного в 2001 году жилого дома создан новый объект недвижимости, право собственности на который возникло с момента его государственной регистрации и выдачи нового свидетельства, то есть с 26.10.2007, в связи с чем на момент его отчуждения спорный объект недвижимости находился в собственности Предпринимателя менее трех лет, дана надлежащая оценка судом.

В силу действующего гражданского законодательства реконструкция не отнесена к основаниям возникновения права собственности, статьей 218 ГК РФ предусмотрено возникновение у лица права собственности на созданный им для себя и за свой счет, но не на реконструированный, объект, равно как реконструкция не является и основанием для прекращения права собственности на существовавший до реконструкции объект.

При этом положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не установлены какие-либо специальные правила в отношении жилых домов, подвергшихся реконструкции, не предусмотрены.

Кроме того, как установлено судом первой инстанции, внесение 23.10.2007 в ЕГРП записи о регистрации права собственности на реконструированный жилой дом произведено уполномоченным органом во исполнение ведомственных нормативных актов, не относящихся к законодательству о налогах и сборах. При таких обстоятельствах, у судов первой и апелляционной инстанций имелось достаточно оснований для удовлетворения заявленных налогоплательщиком требований. На основании изложенного, кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.

Влечет для продавца получение определенной имущественной выгоды. Если в результате совершения сделки продавцом получен доход, он обязан его задекларировать в инспекции ФНС и уплатить налог. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены только федеральным законодательством.

Нужно ли платить налог с продажи дома

Нормативное закрепление

Правила определения налоговых обязательств при продаже недвижимости существенно изменились в 2016 году, когда в НК РФ были внесены новые поправки. До этого времени обязанность по расчету и уплате налога полностью устранялось, если продавец мог подтвердить срок владения недвижимостью более трех лет.

С учетом новшеств, внесенных в НК РФ Федеральным законом № 382-ФЗ, условия налоговых платежей заключаются в следующем:

для частного дома, приобретенного до 2016 года , правила продажи не изменились – налог с полученного дохода будет уплачиваться только при сроке владения менее трех лет;
для объекта, приобретенного после 2016 года по безвозмездным сделкам ( , приватизационная сделка), для освобождения от уплаты налога также необходимо соблюсти правило трехлетнего срока;
для домов, приобретенных после 2016 года по возмездным сделкам (например, купля-продажа), указанная налоговая льготы будет доступна только по истечении пяти лет законного владения.

Обратите внимание! Продолжительность владения будет определяться исходя их регистрационных сведений Росреестра. Для освобождения от уплаты налога нужно будет представить в налоговый орган выписку из госреестра ЕГРН с указанием дат приобретения и продажи частного дома.

Как вернуть НДФЛ за три года, если купили дом, расскажет видео ниже:

Определение дохода

Ключевую роль при установлении налоговых обязательств будет иметь также определение дохода. состоит в перечисление платежей исходя из фактически полученного дохода (прибыли), которая определяется следующим образом:

если стоимость продажи дома оказалась больше сумма покупки, разница между указанными показателями будет составлять доход продавца и ;
есть стоимость продажи и приобретения оказалась равна, продавец не получил имущественную выгоду (доход), что устраняет обязанность по уплате налога;
если стоимость проданного дома оказалась меньше цены приобретения, доход также не возникает и налог не должен уплачиваться.

Указанные правила нередко используются для сокрытия или уменьшения фактического дохода путем занижения стоимости продажи. Такой вариант действий может повлечь крайне неблагоприятные последствия – инспекция ФНС вправе с получением от контрагентов объяснений, что приведет к привлечению ответственности в виде штрафных санкций. Также вариант занижения цены в договоре не позволит защитить права сторон в случае оспаривания сделки в судебном порядке.

Специальные правила определения налогооблагаемой базы

В ряде случаев НК РФ регламентирует специальные правила определения налогооблагаемой базы (дохода) при продаже частного дома, которые нужно учитывать продавцу:

налоговые обязательства будут рассчитываться самостоятельно по каждому из этих объектов, поэтому необходимо оформить два отдельных договора или разделить стоимость дома и участка при оформлении единого договора;
если до продажи объект произошла реконструкция дома или существенное вложение средств в его ремонт, полученный доход можно уменьшить на сумму произведенных расходов – для этого при расчете налога в инспекцию ФНС нужно представить договор с подрядной организацией или сметные документы, подтверждающие затраты на ремонтные работы;
аналогичным образом будет определяться доход при продаже самостоятельно возведенного дома (в том числе недостроенного объекта) – чтобы уменьшить налогооблагаемую базу нужно подтвердить состав фактических расходов на строительство.

Таким образом, если продавец не может избежать уплаты налога по причине краткосрочного владения объектом, он имеет право существенно уменьшить размер дохода для применения налоговой ставки.

Какой налог придется заплатить

При совершении сделок подачи частных домов покупателю предстоит расчет и перечисление только одного вида налога – НДФЛ. Сделать это необходимо в следующем календарном году путем подачи в .

Необходимо учитывать, что обязанность по расчету и уплате налога возложена на самого продавца, а при отсутствии обязанности по уплате налога представлять декларационный бланк не требуется.

Декларация 3-НДФЛ при приобретении дома рассмотрена в данном видео:

Размер

Единой налоговой ставкой, по которой облагается доход от продажи недвижимости, является 13%. Однако для определения размера дохода в НК РФ предусмотрены специальные правила, связанные с применением показателей кадастровой стоимости:

при отчуждении дома, приобретенного до 2016 года, используются старые правила – процентная ставка в 13% применяется к сумме дохода, исчисленного из договорной стоимости объекта;
при отчуждении дома по новым правилам определение дохода может происходить из цены договора, если она выше показателя кадастровой стоимости объекта умноженной на коэффициент 0.7;
определение дохода исходя из кадастровой оценки недвижимости будет происходить в случае, если договорная цена ниже 70% кадастровой стоимости.

Указанные правила введены в рамках поэтапного перехода на использование показателей , а также во избежание умышленного занижения договорной цены объекта.

Рассчет

Приведем типичный пример расчета суммы налоговых обязательств при продаже частного дома, если установлены следующие факты:

срок владения объектом не превысил трех лет;
дата его приобретения – февраль 2017 года, сумма покупки – 1 000 000 рублей;
дата продажи – май 2017 года, сумма продажи составляет 1 500 000 рублей и равна кадастровой стоимости объекта.

При указанных обстоятельствах оснований для освобождения от платежа не усматривается, поэтому расчет будет осуществляться следующим образом: (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей.

Необходимо учитывать, что указанный расчет был произведен без применения , которыми может воспользоваться практически каждый налогоплательщик. Это позволит полностью избежать уплаты налога или существенно минимизировать размер платежа в бюджет. Правила применения имущественных вычетов для уменьшения размера налоговых обязательств рассмотрим ниже.

Особенности уплаты

Расчет и уплата НДФЛ с дохода от продажи частного дома осуществляется путем и направления его в налоговую инспекцию. Декларация необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. в случае продажи недвижимости в 2017 году декларирование необходимо провести не позднее 30 апреля 2018 года.

Заполнение декларации требуется во всех случаях, за исключением законных оснований для освобождения от платежа. Рассчитанную сумму налога плательщик обязан перечислить в бюджет не позднее 15 июля года, в которым была представлена декларация.

Как не платить сбор

Возможность использовать имущественные вычеты при продаже недвижимости позволит на законном основании избежать перечислений в бюджет или заметно снизить сумму налога. В отношении продажи частных домов применяется имущественный вычет в сумме 1 000 000 рублей (данное правило зафиксировано в статье 220 НК РФ).

Указанный вычет осуществляется путем уменьшения цены проданного объекта на 1 000 000 рублей.

Следовательно, если цена продажи не превысила указанную сумму, обязанность по уплате налога не возникает.
Если цена по договору превысила один миллион рублей, она подлежит уменьшению на размер имущественного вычета, после чего происходит расчет суммы налога на общих основаниях.

Данное правило распространяется на случаи продажи объектов недвижимости, срок владения которых не превысил трех лет. При продаже дома, принадлежащего в долях разным собственникам, указанная сумма вычета будет разделена между ними в равных пропорциях.

Сколько и за что можно вернуть налоговый вычет, расскажет видео ниже:

Любая прибыль, которая была получена на территории Российской Федерации, облагается налогами. Налог с продажи дома тоже уплачивается в обязательном порядке. В статье рассмотрены основные моменты и особенности, на которые стоит обратить внимание в 2019 году.

Ни для кого не секрет, что в России любая прибыль должна облагаться налогом. По законодательным актам в 2019 году о любой прибыли государство должно быть уведомлено. Причем налоговые органы уведомить придется, даже если сам НДФЛ вы платить по закону не должны. В том случае, если продавец дома этого не сделает, сделка может считаться незаконной.

По закону НДФЛ с продажи дома уплачивается не только физическими лицами, являющимися гражданами России, но и иностранными гражданами. Конечно, статус гражданина Российской Федерации позволит снизить ставку пр выплатам, а иностранным гражданам придется заплатить больше.

При получении прибыли от продажи гражданин обязан уплатить . Естественно, речь идет только о недвижимости, находящейся на территории России. Сумма налогообложения будет различной для каждого отдельного случая. Некоторые граждане при стечении определенных обстоятельств могут снизить процентную ставку или вовсе избежать выплат государству.

Для определения точной суммы уплаты необходимо учесть огромное количество факторов, на основании которых рассчитывается налог при продаже дома.

Как рассчитать сумму

По данным, действительным на 2019 год, процентная налоговая ставка равна 13 процентам для резидентов Российской Федерации.

Это интересно! Резидентами России считают граждан, проживающих на территории страны более полугода и имеющих гражданство или вид на жительство. Если гражданин при этом имеет вид на жительство в другой стране, то он считается нерезидентом. Также нерезидентами считают граждан, проживающих в стране менее 183 дней в году.

Если человек является нерезидентом, то ставка при продаже дома будет намного выше – 30% от прибыли.

Дом находится во владении менее 3 лет

Если гражданин владеет домом менее трех лет, то процент, взимаемый государством в качестве налога, будет значительно выше.

Важно! Если владение принадлежит собственнику менее трех лет, то сумма НДФЛ при его продаже будет рассчитываться с учетом полной стоимости участка.

В пример можно привести следующий случай. Дом был продан владельцем за 5 миллионов рублей. Владелец является резидентом Российской Федерации. Поэтому налоговая ставка составляет 13 процентов. Но в этом случае налог будет взиматься не с полученной прибыли, которая может быть меньше 5 миллионов, а именно с 5 миллионов.

По законодательству собственник участка, который владеет им менее 3 лет, для снижения налоговых выплат может воспользоваться вычетом. Он составляет 1 миллион рублей. Если вернуться к рассмотренному примеру, то 13 процентов придется уплатить уже не с 5 миллионов, а с 4. Поэтому и размер выплаты будет значительно уменьшен.

Дом находится во владении более 3 лет

Когда дом находится в собственности у владельца более трех лет, государство более лояльно. Налог в данном случае взимается только с прибыли от продажи дома, и то не во всех случаях.

Для начала следует отнять стоимость продажи от стоимости приобретения участка у предыдущего владельца. К примеру, участок стоил 4 000 000 рублей, а продать его решили за 5 000 000 рублей. То есть прибыль владельца составила 1 000 000 рублей. Подоходный налог в 13 процентов придется уплатить именно из этой суммы, так она и является прибылью.

Если прибыли владельцем получено не будет, то и платить ему не придется. Поэтому, если дом продали по той же стоимости, что и купили, или дешевле, то налог с продажи имущества не взимается, так как прибыли от него получено не было.

В том, с какой суммы платится сбор в бюджет, мы разобрались. Теперь следует понять, как избежать выплат вовсе.

Кто может избежать выплат

Как и при продаже квартиры или автомобиля, существуют исключения, при которых налог не взимается:

Участок находится в собственности у владельца более трех лет. В этом случае платить налог с продажи квартиры или дома на этом участке нет необходимости. Данное условие закреплено в законодательстве Российской Федерации.
Прибыли от продажи участка нет. Это происходит в том случае, если владелец продает участок дешевле, чем он стоил на момент покупки. То есть какой-либо денежной выгоды владелец получить не может.

Об особенностях продажи дома и квартиры и налоговой ставке подробно рассказано в видео:

Это интересно! Если прибыль при продаже будет оспорена, то выплат также можно будет избежать. Например, такое может произойти, если владелец вложил в обустройство дома некую сумму. При этом владельцу придется доказать это документально. Если документальных свидетельств собственник не предоставит, то прибыль оспорить будет невозможно.

Изменения в законодательстве в 2019 году

В 2019 вступили в силу некоторые изменения, которые стоит учитывать:

Налог с продажи дачи теперь рассчитывается по-новому. Отдельно считают налог с продажи участка и самого строения. Суммировать эти налоги нельзя, они уплачиваются отдельно.
По последним изменениям срок, по прошествии которого налог не уплачивается, увеличен с 3 до 5 лет. Т.е. минимальный порог увеличили. Но есть здесь и одна особенность – изменения касаются участков, зарегистрированных с 2016. Если гражданин успел оформить права на дом до 2016, то минимальный порог останется прежним – 3 года.

На 2019 это последние изменения. Новых пока не планируется. Подача декларации и выплаты налогов осуществляются в общем порядке. Декларация подается до 30 апреля следующего года, а налог выплачивается до 15 июля (также следующего года). То есть если дом был продан в 2019 года, то подать декларацию о доходах с продажи и уплатить налог следует не позднее 30 апреля и 15 июля 2019 соответственно.