Поиск свидетельства плательщика ндс. Регистрация плательщиков НДС: от А до Я. Обновления программ электронной отчетности

Идентификационный номер плательщика НДС

Сделки с иностранными деловыми партнерами регулируются особыми положениями Закона о налоге на добавленную стоимость. Если любые поставки в страны за пределами Европейского союза освобождены от обложения НДС, то и торговые операции в рамках ЕС не подлежат налогу на добавленную стоимость лишь при приобретении товаров и услуг для собственного предприятия или их реализации другому предприятию.

Чтобы деловые партнеры могли подтвердить друг другу свой статус предпринимателя и избежать начисления НДС, при сделках внутри ЕС (innergemeinschaftlichen Lieferungen) и существует идентификационный номер плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Ust-IdNr. или UID). В Германии он состоит из сокращенного названия страны «DE» и 9-ти цифр. Поскольку Ust-IdNr может быть указан в счете-фактуре вместо идентификационного номера налогоплательщика (Steuernummer), он приобрел немаловажное значение и в деловых отношениях внутри страны.

Получить USt-IdNr для своего предприятия можно, обратившись в Федеральное налоговое ведомство (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) в г. Саарлуис по телефону или через Интернет, указав свой Steuernummer и адрес предприятия. Федеральное налоговое ведомство также предоставляет возможность получить через Интернет подтверждение о действительности Ust-IdNr. делового партнера. Однако этот вид запроса позволяет узнать лишь о том, является ли проверяемый ряд цифр действительным в данный момент.

Желающие могут сделать квалифицированный запрос в письменной или электронной форме и получить информацию о имени и адресе зарубежного партнера. Кроме того, в Федеральном налоговом ведомстве вы можете получить подробную информацию о всех деталях «внутрисоюзной» торговли, в частности о необходимых при этом «сводных декларациях» («zusammenfassende Meldungen»).

Замечание

Нередко предприниматели хотят при помощи Ust-IdNr. получить освобождение от НДС. К сожалению, это невозможно. От налогообложения освобождает не наличие Ust-IdNr., а осуществление отдельных товарных операций (например, innergemeinschaftliche Lieferungen согласно § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG) при выполнении определенных условий. Одним из них и является наличие действующего Ust-IdNr.

Как получить идентификационный номер плательщика НДС?

Идентификационный номер плательщика НДС (Ust-IdNr./UID) не только упрощает деловые отношения между предпринимателями и представителями свободных профессий внутри ЕС, но и служит альтернативой идентификационному номеру налогоплательщика (Steuernummer) при составлении счетов-фактур. Это является достаточным основанием для подачи заявления на получение Ust-IdNr. и для малых предпринимателей, освобожденных от уплаты НДС. Однако очень часто они и не подозревают о своем праве на его получение.

Идентификационный номер плательщика НДС существует для того, чтобы облегчить деловые отношения между предпринимателями стран ЕС. С его помощью деловые люди подтверждают друг другу статус предпринимателя. Благодаря этому номеру удается во многих случаях отказаться от начисления НДС и избежать хлопотной процедуры его возмещения.

Но идентификационный номер плательщика НДС имеет еще одно практическое назначение: согласно § 14 Absatz 4 Umsatzsteuergesetz он может заменять идентификационный номер налогоплательщика (Steuernummer) при составлении счетов-фактур: «Счет-фактура должен содержать следующие сведения: [...] 2. идентификационный номер налогоплательщика поставщика, выданный ему налоговой службой, или выданный ему Федеральным налоговым ведомством идентификационный номер плательщика НДС...»

В отличие от индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (Steuernummer) при помощи идентификационного номера плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) невозможно получить частную информацию о личности налогоплательщика.

Как известно, предприниматели, чей валовой оборот не превысил в предыдущем году 17 500 евро и в текущем году окажется, по предварительной оценке, ниже 50 000 евро, освобождаются от уплаты НДС и предоставления деклараций по данному виду налога (§ 19 Umsatzsteuergesetz). Одновременно они лишаются права на возмещение НДС со стороны налоговой службы. Таким образом, с точки зрения законодательства о налоге на добавленную стоимость, они рассматриваются как частные лица. Как правило, это положение действительно и при осуществлении международных деловых операций.

Несмотря на это, малые предприниматели тоже имеют право на получение идентификационного номера плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), о чем свидетельствует следующая выдержка из официального сборника вопросов и ответов Федерального налогового ведомства: «Подать заявление на получение идентификационного номера плательщика НДС (Ust-IdNr.) может любой предприниматель, обладающий правом на возмещение НДС со стороны налоговой службы. Кроме того, такое заявление может быть подано [...] малым предпринимателем...»

Поскольку приобретение товаров и услуг за границей при предъявлении действующего Ust-IdNr. освобождено от обложения НДС, малый предприниматель обязан до осуществления сделки в письменной форме сообщить налоговой службе о своем решении о переходе к т.н. Erwerbsbesteuerung.

Следствие: товары и услуги, освобожденные за границей от НДС, подлежат в Германии обложению налогом на добавленную стоимость без права его последующего возмещения. Своему решению малый предприниматель обязан следовать в течение двух лет (§ 27a UStG i.V.m. § 1a Abs. 3 und 4 UStG).

Совет

Если Ust-IdNr. необходим вам только в качестве альтернативы идентификационному номеру налогоплательщика, то в некоторых случаях достаточно одного звонка в налоговую службу с просьбой присвоить вашему предприятию специальный налоговый код (Grundkennbuchstaben Umsatzsteuer (US), а после этого можно подать заявление на получение Ust-IdNr.

Заявление на получение Ust-IdNr можно подать в электронном виде на сайт Федерального финансового управления (Bundesfinanzverwaltung) www.formulare-bfinv.de или в письменной форме по почте или факсу.

Контактные данные: Bundeszentralamt für Steuern , Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis,

Ввиду постоянных законодательных изменений, сложных юридических формулировок и комментариев в нормативных документах, Вы столкнулись с проблемой, как стать плательщиком НДС, и каким образом происходит процедура оформления? Тогда в данной статье Вы сможете детально ознакомиться, что необходимо при добровольном и обязательном оформлении НДС, кто должен оплачивать в обязательном порядке НДС, а также какой предусмотрен порядок регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость. Благодаря нашим советам и рекомендациям, регистрация плательщиком НДС для Вас пройдет быстро и без каких-либо сложностей.

Нормативно-правовые документы, регламентирующие порядок регистрации плательщиком НДС

Налоговый кодекс (далее - НК);
положение о регистрации плательщиков НДС №1456/26233 от 17.11.2014 года (далее - Положение).

Кто подлежит регистрации плательщиком НДС: основной перечень лиц

Ст. 180 ч. 1 НК установлено определенный перечень лиц, которые обязаны уплачивать НДС. Ниже представлен список, согласно которому Вы сможете определить, нужно ли уплачивать налог и в каком случае.

Таким образом, такими лицами являются:

ФЛП или предприятие, организация, др. юрлицо, которое приняло решение добровольно зарегистрироваться как плательщик налога на добавленную стоимость;
лицо, которое импортирует продукцию в объемах, с которых обязательно должны удерживаться налоги, а также отвечает за своевременность их уплаты;
регистрации плательщиком НДС подлежит также лицо, которое осуществляет деятельность (и ведет по ней учет) по контракту совместной деятельности;
лицо, которое ведет учет по операциям связанным с управлением имуществом (кроме инвестиционных фондов, фондов строительства, пр.);
лицо, которое поставляет сокровища, ценные находки, конфискованное имущество, пр., независимо от выбранного режима налогообложения, суммы по данным операциям;
лицо, уполномоченное уплачивать налоги с компаний, которые предоставляют услуги по ж/д поставкам товара;
инвестор, который ведет учет по соглашению распределения продукции.

Следует учитывать, если Вы будете получать услуги или приобретать продукцию на таможенной территории страны от нерезидента (который не проходил регистрацию плательщиком НДС), тогда ответственность за уплату обязательной НДС ложиться на Вас (ст. 180, ч. 2 НК).

Обязательная регистрация плательщиком НДС и добровольная процедура: требования, установленные Законом

Законодательно предусмотрена регистрация плательщиком НДС в обязательном и добровольном порядке

В 2018 году, согласно ст. 181, ч. 1 НК, обязательной регистрации плательщиком НДС подлежат лица, которые в течение года осуществили реализацию товара или предоставили услуги на общую сумму более 1 млн. гр. Если же сума составляет, например 999 тыс. грн. и менее, Вы имеете право добровольно зарегистрироваться как плательщик НДС, предоставив в письменной или электронной форме заявление. При отсутствии возможности самостоятельной регистрации, Вы можете оформить доверенность на доверенное лицо.

Каким образом происходит регистрация плательщика НДС в обязательном порядке?

Если Вы осуществляете предпринимательскую деятельность (например, производите и реализуете продукты питания) и в октябре 2016г. достигли установленного Законом лимита суммы реализованной продукции, тогда до 10 ноября обязаны подать регистрационное заявление на регистрацию плательщиком НДС.

Особенности добровольной регистрации плательщиком НДС

Если начало налогового периода планируется на 1 декабря 2016г., и при этом Вы планируете зарегистрироваться плательщиком налогов, тогда при добровольной регистрации как плательщик НДС заявление необходимо подать до 11 ноября этого года (ст. 183, ч. 3 НК). Предполагаемую дату регистрации в качестве плательщика НДС Вы также можете указать в заявлении.

Этапы регистрации плательщика НДС: добровольная и обязательная регистрация НДС в Украине

Согласно п. 3.5 Положения, каждое лицо, которое осуществляет добровольную или обязательную регистрацию, обязано подать заявление по форме № 1-НДС в налоговую службу. Такое заявление может быть подано следующими лицами: лично физлицом; доверенным лицом; руководителем компании; в электроном виде - если ранее было оформлено специальное разрешение, которое подтверждает действительность электронной подписи и заполняемых данных; при добровольной регистрации лица как плательщика НДС возможно предоставить заявление к регистрационной карте, которая подается при первичной госрегистрации юрлица или ФЛП, после чего дальше идет:

Рассмотрение заявления регистрационными органами, принятие соответствующего решения (по законодательству налоговая обязана рассмотреть заявление в течение трех рабочих дней).
Внесение в Журнал регистрации плательщиками НДС по форме №2-РЖ данных налоговой регистрации.
Формирование учетного дела (внесение дополнительных документов, заявлений с отметками, пр.).
Внесение в Реестр записи о регистрации лица как плательщика налога на добавленную стоимость.
Присвоение индивидуального ИНН плательщику для уплаты налогов (ст. 188, ч. 18 НК).
Предоставление вытяга из реестра регистрации НДС - по письменному запросу плательщика, после чего осуществляется выдача не позднее двух дней с момента получения запроса.

Следовательно, учитывая нормы законодательства, ФЛП или юрлицо возможно добровольно зарегистрировать как плательщика налогов на добавленную стоимость по его заявлению. При условии превышения установленного НК лимита объема реализованной продукции в течение года, плательщиком проводится обязательной регистрация НДС в ГНИ.
Стоит отметить, что с 2017 года процедура получения свидетельства НДС отменена и заменена на выдачу вытяга из реестра по предоставляемому запросу плательщиком.

Согласно Закону № 657- VII отменено свидетельства НДС и свидетельство единого налога. Теперь не будет необходимости получать свидетельство о регистрации плательщика НДС и свидетельство плательщика единого налога . Вместо них в обращение войдут выдержки (справки) из соответствующих реестров Министерства доходов. Правда, еще не утвержден порядок предоставления такого рода подъемников.

Отмена Свидетельства НДС.

Информация о плательщике НДС отныне будет находиться в едином государственном реестре в электронном виде.

Регистрация субъектов хозяйствования плательщиков НДС будет осуществляться путем внесения соответствующих записей в реестр плательщиков НДС.

Миндоходов будет обеспечивать формирование и, ведения реестра плательщиков НДС, в котором будет представлена информация о лицах, зарегистрированных плательщиками НДС.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, публикует на едином государственном регистрационном веб - портале юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и собственном официальном сайте данные о постановке на учет в качестве налогоплательщиков юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц не позднее следующего рабочего дня после постановки на учет.

Доступ к указанным веб-порталу и веб-сайту будет бесплатным и свободным.

Указанные данные будут содержать следующие сведения о налогоплательщике:

налоговый номер (для юридического лица и его обособленного подразделения);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица;
местонахождение;
дата и номер записи о взятии на учет;
наименование и идентификационный код контролирующего органа по основному месту учета налогоплательщика;
сведения о направлении соответствующим контролирующим органом государственному регистратору за связи с прекращением юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя, предусмотренных законодательством.

Обязательные реквизиты налоговой декларации больше не будут содержать «номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» (пп. 48.4 НКУ), от этого конечно изменится и сама декларация.

В левом углу шапки налоговой накладной будет указано ее вид: бумажный или электронный. Такие же изменения ждут и Приложение № 2 к накладной. Изменения коснутся и формата записи номера декларации. Порядковый номер налоговой накладной должен состоять только из цифр, и не должен содержать символы или буквы, и будет иметь три части:

1) К знаку дроби проставляется порядковый номер , который присваивается в соответствии с номером в регистрации выданных и полученных налоговых накладных.

2) Между знаками дроби проставляется код вида деятельности , предусматривает специальный режим налогообложения.

3) После знака дроби относится числовой номер филиала или структурного подразделения.

Плательщики налога на общей системе, не восполняют код деятельности между знаками дроби. Проставлять символы, крестики или нули в пустых ячейках нужно.

Каждый год мы наблюдаем за тем, как ВРУ пытается устранить некоторые технические неточности, усовершенствовать налоговые нормы и урегулировать множество « темных » вопросов в Налоговом кодексе Украины. Но почему-то все законы как и Закон № 657- VII , направленные на «усовершенствование » НКУ, имеют низкий уровень нормотворческой техники, содержат ошибки и противоречия и недостаточно четкие формулировки.

Изменения относительно Свидетельства плательщика единого налога.

Свидетельство плательщика единого налога теперь будет в форме электронного документа, который будет находиться в едином государственном реестре.

Регистрация субъектов хозяйствования плательщиков единого налога будет осуществляться путем внесения соответствующих записей в реестр плательщиков единого налога , согласно статье 299.1 НКУ.

Регистрация плательщиком единого налога, как и сейчас, будет бессрочной и может быть аннулирована путем исключения из реестра плательщиков единого налога по решению контролирующего органа.

Миндоходив будет обеспечивать формирование и, ведения реестра плательщиков единого налога , в котором будет представлена информация о лицах, зарегистрированных плательщиками единого налога.

В реестр плательщиков единого налога будут вноситься такие сведения о плательщике единого налога:

1) наименование субъекта хозяйствования, код согласно ЕГРПОУ (для юридического лица) или фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозных убеждений в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют соответствующую отметку в паспорте);

2) налоговый адрес субъекта хозяйствования;

3) место осуществления хозяйственной деятельности;

4) избранные физическим лицом-предпринимателем первой и второй групп виды хозяйственной деятельности;

5) ставка единого налога и группа налогоплательщика;

6) дата (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;

7) дата регистрации;

8) виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;

9) дата аннулирования регистрации.

По желанию зарегистрирован плательщик единого налога может бесплатно и безусловно получить выписку из реестра плательщиков единого налога. Срок предоставления извлечения не будет превышать одного рабочего дня со дня поступления запроса. Извлечение будет действовать до внесения изменений в реестр.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией, Миндоходив, ежедневно будет обнародовать для бесплатного и свободного доступа к единому государственного регистрационного веб-портала юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, такие данные из реестра плательщиков единого налога:

налоговый номер (для юридического лица);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица
дату (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;
ставка единого налога;
группу налогоплательщика;
виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;
дату исключения из реестра плательщиков единого налога.

Налоговая теперь будет возможность аннулировать регистрацию плательщика единого налога - если плательщик единого налога будет долг перед налоговой за каждое первое число месяца в течение двух кварталов подряд, согласно п. 8 пп. 298.2.3., П. 3 пп. 229.10 НКУ.

Вновь перейти на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования сможет только по истечении четырех последовательных кварталов.

Если фирма ведет предпринимательскую деятельность и реализует товары, работы, услуги, она, скорее всего, является плательщиком косвенных налогов. Реестр НДС как раз и содержат идентификационные данные о таких налогоплательщиках. Формирования перечня регламентируется государством. Его задача − при необходимости быстро предоставить существенную информацию об организации-плательщике. Им активно пользуются специалисты налоговой инспекции, особенно в период формирования плана проверок и при камеральных или встречных исследованиях материалов. Одновременно с тем этот реестр удобен и для целей бухгалтерского и налогового аудита. На его основе формируются официальные справки, детальные пояснения, тематические выписки. Регламент формирования свода отталкивается от Положения о порядке составления реестра плательщиков, утвержденного Министерством юстиции РФ. Он предполагает, что фирма сдаст определенные формы при постановке на учет, которые обеспечат ей автоматическую регистрацию в налоговом реестре.

Процедура формирования реестра плательщиков НДС

Алгоритм составления реестра следующий:

подача заявления по унифицированной форме
формирование пакета сопроводительной документации
процедура рассмотрения бланков на предмет легитимности
одобрение документов и внесение фирмы в реестр

Для включения в реестр нужно предоставить следующие обязательные бланки:

квитанция или платежное поручение на оплату государственной пошлины за регистрационные действия
пакет документов на регистрацию юридического лица для ведения предпринимательской деятельности в России
официальный бланк с определением «статусности» конкретной организации на территории Российской Федерации
подлинное заявление о переходе предприятия на упрощенную система обложения при наличии

Этих бланков достаточно, чтобы ФНС приняло к рассмотрению компанию с целью дальнейшего ее включения в реестр налогоплательщиков по НДС. Как только будет принято положительное решение и компанию включат в реестр, она обязана платить НДС по текущим тарифам РФ.

Максимально установленный срок рассмотрения заявки на включение в реестр – 5 дней за исключением праздников и выходных. В итоге потенциальный налогоплательщик косвенного налога получит от Федеральной налоговой службы свидетельство НДС.

Получение информации о контрагенте из реестра НДС

На официальном сайте налоговой есть реестр НДС. К нему может обратиться любой зарегистрированный контрагент и получить информацию из актуальной базы данных. Такой порядок взаимодействия облегчает проверку отчетности по НДС и своевременность оплаты налога.

Подобная практика позволит проявить должную осмотрительность и заранее исключить из контрагентов недобросовестных плательщиков. В противном случае, у покупателя товара, услуги с НДС могут возникнуть сложности с возмещением налога в ходе камеральной проверки и встречных запросов продавцу.

Специальные сервисы проверки ФНС не ограничиваются доступом к реестру НДС. На сайте можно запустить и интерактивную систему контроля правильности заполнения счета-фактуры. Ресурс проведет сверку указанных реквизитов контрагента. Это позволит снизить риски бизнеса.

Вспомогательными реестрами являются также списки дисквалифицированных лиц, сведения о регистрации компаний, перечни предпринимателей и актуальные данные по неплательщикам налогов. Система поиска проста и настолько продумана, что найти нужную информацию не составит труда.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Согласно Закону № 657- VII отменено свидетельства НДС и свидетельство единого налога. Теперь не будет необходимости получать свидетельство о регистрации плательщика НДС и свидетельство плательщика единого налога. Вместо них в обращение войдут выдержки (справки) из соответствующих реестров Министерства доходов. Правда, еще не утвержден порядок предоставления такого рода подъемников.

Отмена Свидетельства НДС.

Информация о плательщике НДС отныне будет находиться в едином государственном реестре в электронном виде.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, публикует на едином государственном регистрационном веб — портале юридических лиц и физических лиц — предпринимателей и собственном официальном сайте данные о постановке на учет в качестве налогоплательщиков юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц не позднее следующего рабочего дня после постановки на учет.

Доступ к указанным веб-порталу и веб-сайту будет бесплатным и свободным.

Указанные данные будут содержать следующие сведения о налогоплательщике:

налоговый номер (для юридического лица и его обособленного подразделения);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица;
местонахождение;
дата и номер записи о взятии на учет;
наименование и идентификационный код контролирующего органа по основному месту учета налогоплательщика;
сведения о направлении соответствующим контролирующим органом государственному регистратору за связи с прекращением юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя, предусмотренных законодательством.

1) К знаку дроби проставляется порядковый номер, который присваивается в соответствии с номером в регистрации выданных и полученных налоговых накладных.

2) Между знаками дроби проставляется код вида деятельности, предусматривает специальный режим налогообложения.

3) После знака дроби относится числовой номер филиала или структурного подразделения.

Изменения относительно Свидетельства плательщика единого налога.

Миндоходив будет обеспечивать формирование и, ведения реестра плательщиков единого налога, в котором будет представлена информация о лицах, зарегистрированных плательщиками единого налога.

В реестр плательщиков единого налога будут вноситься такие сведения о плательщике единого налога:

1) наименование субъекта хозяйствования, код согласно ЕГРПОУ (для юридического лица) или фамилия, имя, отчество физического лица — предпринимателя, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозных убеждений в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют соответствующую отметку в паспорте);

2) налоговый адрес субъекта хозяйствования;

3) место осуществления хозяйственной деятельности;

4) избранные физическим лицом-предпринимателем первой и второй групп виды хозяйственной деятельности;

5) ставка единого налога и группа налогоплательщика;

6) дата (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;

7) дата регистрации;

8) виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;

9) дата аннулирования регистрации.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией, Миндоходив, ежедневно будет обнародовать для бесплатного и свободного доступа к единому государственного регистрационного веб-портала юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, такие данные из реестра плательщиков единого налога:

налоговый номер (для юридического лица);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица
дату (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;
ставка единого налога;
группу налогоплательщика;
виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;
дату исключения из реестра плательщиков единого налога.

Налоговая теперь будет возможность аннулировать регистрацию плательщика единого налога — если плательщик единого налога будет долг перед налоговой за каждое первое число месяца в течение двух кварталов подряд, согласно п. 8 пп. 298.2.3., П. 3 пп. 229.10 НКУ.

Плательщики НДС: категории компаний и граждан, подпадающих под это определение

Собираемость НДС оказывает значительное влияние на формирование бюджета в РФ. А общую величину самого налога фактически определяют три фактора:

Данна статья призвана помочь вам разобраться, какие физические лица и организации относятся к являющимися плательщиками НДС, считается ли таким поставщик, и правда ли, что ИП не является плательщиком НДС.

Субъекты налогообложения

Итак, давайте узнаем, кто является плательщиком НДС в РФ, а кто не признается таковым. Важнейшим составляющим элементом инфраструктуры по собираемости НДС являются те, кто собственно этот налог и делают – субъекты НДС.

Современной трактовкой НК РФ таковыми плательщиком НДС признаются:

Компании и организации, представляющие все допустимые законодательством формы собственности, занимающиеся при этом любым видом коммерческой или производственной деятельности (кроме упомянутой в соответствующих статьях НК).
Компании с участием иностранных учредителей, занимающиеся бизнесом на территории РФ.
Частные семейные и индивидуальные фирмы.
Филиалы компаний, ведущие самостоятельную деятельность (на отдельном бухгалтерском учете).
Иностранные, возможно международные компании, получающие доходы на нашей территории.
Организации некоммерческой направленности при выполнении ими сделок с товаром или имуществом.
Все категории налогоплательщиков, включая и частных лиц при признании их плательщиками НДС, в случае провоза товара при пересечении таможенной границы РФ.

Кроме того (по закону) государственные или муниципальные органы не являются официальными плательщиками НДС за исключением нескольких случаев, когда они:

Действуют как самостоятельные независимые субъекты и при этом не исполняют своих основных функций.
Совершают операции или сделки в собственных интересах, исключающих выполнение своих обязанностей.

Про наличии в РФ базы-реестра и свидетельств о регистрации плательщиков НДС, проверке их статуса, поиске поговорим ниже.

О том, кто является субъектом НДС, расскажет этот видеоролик:

Проверка плательщика НДС

Итак, возможно ли проверить является ли фирма плательщиком НДС? Плательщиками налога могут являться не все участники производственной или коммерческой деятельности. Некоторые системы налогообложения подразумевают освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.

И кроме того имеют место налоговые льготы по НДС, которые могут при определенных условиях освободить от уплаты данного налога. В этих случаях ФНС может отказать в вычете входного НДС или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

Проверка контрагента-налогоплательщика включает:

Проверку его должной регистрации в ФНС и наличия правильных реквизитов.
Проверку его реальной хозяйственной активности (для избегания контактов с фирмами-однодневками).
Проверка состоятельности как руководителя директора компании-партнера.

Это можно сделать, не выходя из офиса, на сайте налоговой, в котором встроено несколько проверочных сервисов. На которых можно:

Узнать корректность заполнения счета-фактуры. Проверить, насколько правильны внесенные в него реквизиты вашего партнера (проверка корректности заполнения).
Проверить по внесенным данным ИНН и ОГРН партнерской компании существование фирмы и выяснить данные о ее руководстве (риски бизнеса).
Выяснить, добросовестный ли это налогоплательщик и имеются ли у него долги по уплате налогов (сведения о задолженности юрлиц).

Не оставит шансов налоговым нарушителям и ФНС, в обязанность которой вменяется проверять у налогоплательщиков НДС:

Правильность исчисления.
Своевременность и полноту уплаты налога.
Правильность заполнения деклараций.

Что они делают двумя способами:

Является ли предприниматель, применяющий УСН, плательщиком НДС, расскажет данное видео:

Полезная информация

Важным звеном в системе НДС являются и условия освобождения от данного налога, выполнение которых обязательно для получения льгот. Это:

Небольшая (менее двух миллионов) прибыль за три последовательных месяца.
Участие в определенных государственных программах и проектах.
Выполнение сделок по операциям, обозначенным в 149-ой статье НК.

Освобождение от уплаты НДС в виде льгот – явление временное и оно не освобождает от статуса налогоплательщика и выполнения своих обязательств:

Заполнения налоговой декларации, если налог есть во входящих.
Предоставления партнерам заполненных счетов-фактур с отметкой «без НДС».

Вся работа компании с иностранными партнерами (импорт и экспорт) в отчетности выделяется отдельно. О том, как проверить правильность начисления НДС, мы рассказываем также отдельно.

О том, надо ли вести журналы полученных и выданных счет-фактур, если компания получила освобождение по НДС, расскажет специалист в этом видео:

Регистрация НДС

Статья 181 Налогового кодекса Украины (далее по тексту — НКУ) после изменений, внесённых 28 . 12 . 14 , гласит, что физические и юридические лица, которые получают доход от операций по поставке товаров / услуг в сумме, которая совокупно превышает 1000000 (один миллион) гривен за последние 12 месяцев, обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС.

Если ваши доходы от продажи товаров / услуг меньше указанной суммы, но вы всё же желаете зарегистрироваться как плательщик НДС, вы можете это сделать, подав соответствующее заявление, как это предусмотрено статьёй 182 НКУ.

Что касается процедуры регистрации, то у налогоплательщиков возникают вопросы о том как стать плательщиком НДС, по каким причинам чаще всего отказывают в регистрации, какие подводные камни могут возникнуть при регистрации плательщиком НДС, действительно ли упрощена процедура регистрации и насколько?

Заметим сразу, что кардинальных изменений процедура регистрации не претерпела, совершается в соответствии со статьёй 183 НКУ и Приказа Министерства Финансов Украины «Об утверждении Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость» от 14 . 11 . 2014 года № 1130 .

Изменились основания для регистрации плательщиком. Основания для отказа в регистрации остались прежними.

1 . Сроки подачи заявления о регистрации плательщиком НДС. Почему важно? Если ваш оборот менее 1 млн. грн., но вы всё же решили стать плательщиком НДС с начала следующего месяца, то подать заявление вы должны успеть не позднее чем за 20 календарных дней до начала налогового периода, с которого вы будете считаться плательщиком НДС, и, соответственно, иметь право на налоговый кредит и выписку налоговых накладных.

2 . Правильность заполнения формы 1 — НДС (регистрационное заявление 1 — ПДВ).

Почему сложно? Во — первых, сама по себе форма не простая, а во — вторых к ней требуется приложить пакет обязательных документов. И вот здесь начинается самое интересное: перечень этих самых обязательных документов нигде не предусмотрен. Чаще всего нужно прилагать копии учредительных документов, документы, подтверждающие права собственности на недвижимость, оригиналы банковских документов, показывающих движение денежных средств, копии документов руководителя, главного бухгалтера, учредителей и пр.

Поскольку после изменений от 01 . 01 . 2014 года Налоговый кодекс Украины предусматривает возможность добровольной регистрации (п. 183 . 7 статьи 183 НКУ), то формально достаточно лишь подать заявление государственному регистратору о своём намерении стать плательщиком НДС, ведь статья 182 НКУ считает намерение осуществлять хозяйственную деятельность достаточным основанием для добровольной регистрации плательщиком НДС.

И в то же время существует хоть и формальное, но трудно оспоримое основание для отказа в регистрации плательщиком НДС: отказать могут, если по результатам рассмотренного заявления и приложенных документов будет выявлено, что заявитель не осуществляет поставку товаров / услуг или не соответствует ряду норм НКУ.

Если же оснований для отказа не нашлось, то в течение трёх рабочих дней после получения вашего заявления вас должны внести в Реестр плательщиков НДС. При этом, как и обычно, срок в три рабочих дня начинается со дня, следующего после дня подачи вами заявления.

Если же последний день срока подачи заявления припал на выходной, то последним днём возможной подачи заявления будет считаться следующий день после выходного, праздничного или нерабочего дня. Отказано в регистрации может быть также в случае, если у заявителя обнаруживаются обстоятельства, дающие право органам ГФС аннулировать регистрацию НДС. То есть, по формальному поводу отказать в регистрации могут практически любому предприятию, и решать вопрос придётся в судебном порядке.

Во избежание подобных проблем рекомендуем обращаться за помощью в подготовке к регистрации к опытным юристам еще до подачи заявления. Мы имеем достаточный и полезный опыт работы с государственными фискальными органами и сумеем вам помочь осуществить регистрацию в кратчайшие сроки (от 3 до 10 дней). Стоимость услуги подготовки и подачи документов для регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость – 1000 гривен. Также вы можете купить предприятие (фирму), уже зарегистрированную плательщиком НДС. Услуга называется « Продажа ООО с НДС » и позволяет сберечь как ваше время, так и нервы.

Мы предоставляем полный спектр юридических услуг и консультаций по НДС, регистрации плательщиком НДС в Кировограде, продаже фирмы с НДС, продаже ООО без НДС. Продажа готовых фирм юридической компанией « УкрЗакон » осуществляется с предоставлением комплексного абонентского юридического сопровождения.

Юридическая компания » УкрЗакон » , город Кропивницкий, гарантирует профессионализм, ответственность, оперативность на всех стадиях регистрации плательщиком НДС. Заказать услугу « Регистрационное заявление 1 — ПДВ », « Регистрация плательщиков НДС в Кропивницком », « Продажа фирмы с НДС Кропивницкий », « Продажа ООО с НДС Кропивницкий », » Продажа ООО без НДС Кропивницкий «, « Консультация по НДС Кропивницкий » вы можете по тел: (067) 302 — 1 — 455 , (099) 011 — 0 — 113 .

www.ukrzakon.net

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

Список форумов‹ Дополнительно‹ WWW

Написав интересную тему — получите приглашение

Налогоплательщику
- Налоговый и бухгалтерский учет
  - Налоговый и бухгалтерский учет
  - Избранное
  - Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
- Специальные налоговые режимы
- Налоговые проверки
- Труд зарплата кадры
- Экономика и финансы Казахстана и мира
Налоговые программы
- Основные
- Скачать налоговые программы
- Общие вопросы налоговых программ
  - Общие проблемы налоговых программ
  - Избранное
  - Не принята сервером форма Коды ошибок
  - Как создать профайл
  - Как запросить уведомление
  - Как отправить дополнительную форму
- СГДС-3
  - Форум о проблемах СГДС
  - Избранное
  - Рекомендуемые настройки СГДС
  - Как устанавливать или обновлять СГДС3
  - СГДС 202
- ЭФНО
  - Форум о проблемах ЭФНО
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ЭФНО
  - ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
- ИСИД
  - Форум о проблемах ИСИД
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ИСИД
- ИС НДС
  - Форум о проблемах ИС НДС
  - Избранное
  - Как устанавливать обновлять ИС НДС
- ИС НДС
  - Форум о проблемах ИС НДС
  - Избранное
  - Как устанавливать, обновлять ИС НДС
- ИНИС
  - Форум о проблемах ИНИС
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ИНИС
  - Ошибка 20000 verifyresult
- А также
- ИС МОП
  - Форум о проблемах ИС МОП
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ИС МОП
- ИС Акциз Декларант
  - Форум о проблемах ИС Декларант
  - Избранное
  - Как устанавливать, обновлять Декларант
- Как начать работать с налоговыми програмами
- Графики состояния загруженности серверов НК
- Другие программы
- Кабинет налогоплательщика РК
- ИС СОНО
Клуб Налогоплательщиков
- Как вступить в Клуб
- Информационные выпуски
Другое
- Другие вопросы
- Беседка
- Компании
- Полезные сайты
- О работе Форума налогоплательщиков РК
- Помочь нам СМС-кой
Законы для НП
- Раздел: Законы для налогоплательщиков
- Избранное
- Налоговый кодекс РК 2009
Регистрация
- Регистрация
- Забыли пароль?
- Повторно выслать код активации

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени sokref (темы, которые создал(а) участник форума sokref)

vat.taxkz.kz ИС НДС Ведение реестра плательщиков НДС

sokref » 24 фев 2008, 11:45

Раздел форума посвященный ИС НДС

Программное обеспечение для налогоплательщика по заполнению и передаче форм налоговой отчетности -дистрибутивы ИС НДС;
Программное обеспечение по проверке правильности заполнения налоговой отчетности в XML-формате — ПО для проверки правильности заполнения налоговых форм (сейчас ПО неактуально);
Описание XML-форматов форм налоговой отчетности — описание xml-форматов налоговых документов;
Программное обеспечение для уполномоченных органов — ПО, используемое государственными уполномоченными органами.

Нормативные документы — Письма и приказы НК МФ РК, формы бланков и т.п.

Вопросы-ответы — Периодически размещаются ответы на частые вопросы по работе налогового ПО. Ответы представлены в виде календаря;

Форум — Ссылка на налоговый форум;

Реестр плательщиков НДС — Вы можете проверить стоит ли предприятие на учете по НДС (по его РНН), соответствие РНН и серии\номера свидетельства плательщика НДС (данная функция работает не всегда);

Подписка — подписка на новости налогового ПО, выходе новых версий, работоспособности налоговых серверов и их загруженности. Все новости приходят на Ваш электронный ящик;

Справочная информация

СКАЧАТЬ ПОСЛЕДНИЕ ВЕРСИИ

Обновления программ электронной отчетности.

Реестр плательщиков единого налога

Проверить виды деятельности ФОПов и юрлиц плательщиков единого налога можно с помощью реестра, который доступен по адресу:

]]> http://sfs.gov.ua/rpep ]]>

Можно ли подать декларацию о валютных ценностях в электронном виде?

Сотрудники ГФСУ проконсультировали по вопросу, может ли субъект хозяйствования подать в электронной форме «Декларацію про валютні цінност

Как уведомить налоговую о принятии нового сотрудника

Новая форма декларации акцизного налога: какие изменения, как заполнять — ответы и примеры заполнения от сотрудников ДФСУ

Декларация, которую обычно подавали плательщики акцизного налога (утвержденная приказом № 1

Шпаргалка для бухгалтера. Основные показатели за 2017 год (ставка, минимальная зарплата, бухучет, налог на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСВ, индексация, временная нетрудоспособность)

С 20 июля 2017 года действуют новые телефонные номера сервиса «Пульс» Налоговой

20 июля 2017 года меняются телефонные номера в Государственной фискальной службе Украины для приемки звонков на сервис «Пульс»,

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Программы для сдачи отчетности

Календарь бухгалтера

НОВЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Обновление Соната 0.23.12.1 (17.07.2018)

Внимание! С 23 июля меняется адрес электронной почты ГФС

Заполняем профиль пользователя АС “Є-Звітність”

Инструкция по настройке и входу пользователя в АС Є звітність

Обновление EDZV Единое окно 1.26.9.0 от 10 июля 2018 года

Сайт ProKey содержит информацию о программном обеспечении , которое используется для формирования и отправки бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Вы найдете детальное описание каждой программы, которая используется для подачи подачи электронной отчетности в налоговую, пенсионный фонд, органы статистики. Сможете выбрать подходящее Вашей организации программное обеспечение или сайт для формирования и (или) подачи бухгалтерской отчетности через Интернет.

У нас описаны как платные, так и бесплатные программы для сдачи отчетов в электронном виде.

Вы сможете скачать обновления и последние версии: Арт-звит плюс, ОПЗ, Соната, Медок.

Для каждой программы по формированию и отправке электронной отчетности подобраны инструкции по работе, приведены примеры.

Кроме того известно, что для отправки электронной отчетности необходима электронная цифровая подпись. Мы собрали наиболее используемые аккредитованные центры сертификации ключей: Мастеркей, Украина, Ключевые системы, ИВК, ИСД ГНС.

О каждом центре сертификации представлена информация:

о документах, которые требуются для регистрации
тарифы на услуги ЭЦП
процедура получения ЭЦП

Таким образом, Вы сможете выбрать программу для работы с электронной отчетностью на нашем сайте, не посещая множество других ресурсов в Интернете.

В разделе «Новости» — последние новости по системе Электронного администрирования НДС, изменения в работе программ электронной отчетности, появлении новых бланков бухгалтерской отчетности.

Формы и образцы нотариальных документов Город Екатеринбург, Свердловская область, Российская Федерация Тридцатого марта две тысячи четвертого года Мы, гр. Шепилова Екатерина Ивановна, 17.01.1958 года рождения, проживающая в г. […]

Глава 3. Врачевание в древней Месопотамии Междуречье Тигра и Евфрата назвал Месопотамией (от греч. Mesopotamia - Междуречье, или Двуречье) греческий историк и географ Геродот, который посетил эти края в V в. до н.э. На рубеже […]

Преступления в сфере экономики (общая характеристика). Преступления против личности (общая характеристика) В ст. 2 Конституции Российской Федерации провозглашается, что человек, его права и свободы являются высшей ценностью. […]

Поход Жанны Дарк Дата: 8 мая 1429 года Освобождение Орлеана Жанной Дарк 1429 год. Начатая еще в 1337 г. франко-английская война, которую позже назовут Столетней, находится в полном разгаре. По договору в Труа (1420) королева […]